37家个人独资企业一夜被查！竟然还是同一栋楼的？
2022-12-14 09:27
发布于：广东省
37家个人独资企业因虚开发票一夜被查。
最神奇的是，这37家个独企业都在同一栋大楼里，真是“不是一家人不进一家门”，“小楼昨夜又东风，查税查到家门中”。
近日，浙江省湖州市税务局通报了一批个人独资企业因虚开增值税普通发票被税务局稽查案件，相关企业共计37家。
（被查企业较多，仅列举部分）
经查发现，这些企业都有一个共性问题：在2017年~2021年期间，各家企业在不同时间段，为他人（自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票。其中虚开最多的涉及272份增值税普通发票，票面额最高的累计1989.30万元。
最后，湖州市税务局依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对这些企业均处以罚款10万元的行政处罚。
▌长财咨询解读
近年来，因地方政府对经营个税核定征收，个税返还等优惠政策而享受到减税降负红利的企业也不在少数。
但也有一些园区利用当地政策进行所谓的实收筹划，实则行偷税漏税之举。不过总有企业心存侥幸，上面那家企业也是。
长小财一看被查的名字，发现事情并没有那么简单，一看具体信息，发现虽然这37家企业法人不一样，但注册地都分布在同一座大楼里！
（篇幅原因，仅做部分列举）
从能够查询到的信息来倒推，上述案件很有可能是企业利用当地税收优惠政策，在某园区进行所谓税收筹划，从而达到降低税负的目的，结果反被聪明误。
正如长财咨询付佳雪老师说，税筹与偷税往往仅有一线之隔，出发点对了是税筹，出发点错误就是偷税。
据公开信息，湖州市的税收优惠政策主要有三类：一般是增值税奖励，所得税奖励，个人独资企业核定征收。
一家帮企业在洼地园区做税务筹划的网站信息显示：在湖州市注册个独企业，和其他经营公司开展业务往来，可以将其他经营公司的利润转移到个独企业，享受税收优惠，一般通过XX企业营销策划等方式操作。
上述案例中被稽查企业的名称及模式和该税筹公司的手法不谋而合。那么，企业为什么要通过个独企业来偷逃税呢？这还得从企业的税收成本说起。
02 个人独资企业：偷逃税重灾区一般纳税人企业当年盈利需要缴纳25%的企业所得税，股东分红需要缴纳20%的个税， 一些企业股东为逃避企业所得税及分红个税，便会想方设法通过园区，税收洼地构建虚假业务，将企业利润转移到个独企业，从而实现少交税的目的。
第二，一些企业，公司高管薪酬过高，企业为帮助高管少交个税及降低公司社保，也会采用此方法。
第三，还有些公司业务会涉及到支出无票问题，导致企业账面利润虚高，企业所得税多交，老板病急乱投医，也会找到这种园区，税收洼地进行处理。
03 取消核定征收，税收优惠政策收紧然而，自从网红娱乐行业利用个人独资企业违法避税之后，全国多地对于核定征收的政策都有所缩紧。
2021年，重庆个独、上海个独核定政策陆续被叫停，这些地区个人独资的核定征收政策已经持续了8-10年。今年以来，山东、黑龙江、海南安定，湖北、浙江、贵州、福建等部分地区，已经在逐步取消核定征收政策。
1、个独企业投资经营所得：查账征收
去年年末，财政部、税务总部发布《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》：
其中第一条明确了：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律使用查账征收计征个人所得税。
这是对个独企业参与资本交易项目所得税政策堵塞了个税征管漏洞。
同时，国家税务总局在《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》规定中明确：
对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债权、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
根据上述文件可以判定，个人独资企业、合伙企业的股权转让所得属于合伙企业的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
在此情况下，如果对其采用核定征收的方式，简单估算，所得税的税负成本实际上会降至0.5%~3.5%，有违税收公平原则。所以税务机关要求相关企业及时上报，提高合规能力。
2、逐步清理不当的补贴和返还
6月13日，国务院办公厅印发《关于进一步推进省以下财政体制改革的指导意见（国办发〔2022〕20号）》
其中明确规定：逐步取消对各类区域的财政收入全留或增量返还政策，确需支持的通过规范的转移支付安排；逐步清理不当干预市场和与税费收入相挂钩的补贴或返还政策。
从国家审计署发布的《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中提到的：全国违规返还税款造成财政收入流失；
到如今国务院办公厅发布：规范财政收入分享方式；
再结合海南省《关于规范产业扶持财税政策有关事项的通知》（琼府办〔2021〕18号）的文件精神与规定条款；
由此可见：国家正在查补漏洞，逐步规范地方企业享受税收优惠政策，完善企业营商环境。
一些正在享受地方政府支持的税收返还等优惠政的企业，未来是否还会发生变数，我们无从知晓。但那些利用国家政策优惠谋私利的不合规企业，必然会在逐步规范化的环境下被市场淘汰。
-END-
金税四期下，以数治税、以票治税时代，企业的所有风险交易都被大数据记录，有迹可循。而虚开发票不同于一般的偷逃税，情况严重的已经不只是行政处罚，还会面临刑事责任。
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